英國 Self Assessment 報稅限期進入大直路，但相信不少人仍存在疑問，如香港收入英國報稅、英國海外收入稅計算、香港英國雙重徵稅、股票蝕錢如何扣減稅款等。今次揀選了不少人感興趣的題目，逐一拆解英國如何報稅。
網上報稅不是人人適用？
大部分情況都可使用HMRC服務網上報稅，但以下例外，必須以付費軟件或郵寄報稅：
合資經營（Partnership）
信託（Trust）及遺產（Estate）
透過信託獲取的收入
須填寫 SA109 表格（如非英國居民、首年抵達或離開英國、以 remittance basis 或 split year basis 申報）
售賣多於一個資產而獲得利潤
申報上一個或以前稅務年度的稅項
誰必須申報 Self assessment？
自僱人士（Sole trader）及賺取多於 £1000
曾申請 UTR（Unique Tax Reference）
合資經營（Partnership）
應課稅入息多於 £100,000，包括存款利息、股息等
出租英國物業獲得收入
海外收入多於 £300
英國利息多於 £10,000
資本增值（Capital Gain）
透過信託獲取收入
如果有香港的 Freelance 收入，需要兩邊報稅嗎？
首先，需要確認自己是否英國稅務居民。其次，收入來源是英國還是海外，如實際上在英國家中全職工作，便屬於英國收入；但若是被動收入，便有機會屬於海外收入。工作性質若牽涉香港範疇，如收入在香港、生意伙伴在港等，便有機會需要兩邊報稅。另外值得留意，英國及香港可扣減支出並不一樣，報稅前需要先了解。該情況亦可申請雙重課税寬免（Double Taxation Relief）。
有英國物業租金收入和英國打工收入，應否當作自僱？
出租英國物業獲得收入必須以 Self assessment 報稅，而打工收入交稅則是 PAYE（Pay As You Earn），亦即僱主已替你計算所需繳交稅項，並在轉帳到出糧戶口前，經已扣減稅款。若只有打工收入，不需要以 Self assessment 報稅。
如果賣掉香港物業，英國如何計稅？
視乎物業是住宅或是商業用途，兩者稅率有差異。根據收入多寡，商業用途稅率分別為10%及20%，住宅則是18%及28%。住宅再分兩種，是自住還是非自住。自住的話，可以申請 Private Residence Relief，根據在該物業居住時間，扣減相應稅款。另外，自住物業若有投入資金改善，以增加物業價值，如將浴室裝修升級，亦可申請扣減稅款。
股票的資本損失（Capital Loss）能否累積至往後財政年度？
資本損失可累積至往後財年，以申報扣減稅款，當中並沒金額上限，亦沒時限。但留意資本損失只可扣減同類收入，不可用作扣減其他類別收入。
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作者簡介：Tika Accountancy
我們是一家總部位於倫敦的特許註冊會計師事務所、商業顧問和稅務顧問。我們的團隊專注於英國和香港的公司和稅法法規。
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